Indiana IT-40 Income Tax Instruction Booklet (Spanish)

IT-40 Income Tax Instruction Booklet (Spanish)
Microsoft Word - IT-40 Instructions (9-25) with Forms Spanish - Working
INDIANA
2 0 2 5

IT-40

Residente de año completo

Folleto del impuesto sobre la renta
para personas físicas
freefile.dor.in.gov RÁPIDO • AMIGABLE • GRATIS

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La mayoría de los contribuyentes de Indiana presentan sus declaraciones electrónicamente cada año. Considere los beneficios
de presentar su declaración electrónicamente:

•

Reembolso más rápido. La declaración electrónica reduce errores y agiliza el tiempo de reembolso –
entre 10 y 14 días (en comparación con las 10 a 12 semanas de una declaración en papel).

•

Menos errores. Hasta el 20 por ciento de las declaraciones presentadas en papel tienen errores, lo que puede
generar demoras y posibles multas o intereses para el contribuyente. Sin embargo, las declaraciones presentadas
electrónicamente tienen una precisión del 98 por ciento.

•

Presentación más sencilla. No tendrá que completar los numerosos y complicados formularios incluidos en este
folleto. En lugar de eso, usted se conecta a Internet, responde algunas preguntas sencillas y, antes de darse cuenta,
sus impuestos estarán completos.

Usted puede ser elegible para presentar sus impuestos en línea GRATIS con INfreefile. Visite www.in.gov/dor/i-ama/individual/infreefile para determinar si califica o para obtener más información sobre INfreefile en la página 4.

SP 270
(R22 / 9-25)

¿Qué formulario de impuestos de Indiana
debería presentar?
Indiana tiene tres declaraciones de impuestos individuales diferentes.
Lea lo siguiente para encontrar el formulario correcto que debe presentar.

•

•

Formulario IT-40 para residentes de año completo
Utilice el Formulario IT-40 si usted (y su cónyuge, si están casados y presentan
una declaración conjunta) fue residente de Indiana durante todo el año.

Formulario IT-40PNR para no residentes de año
completo y de parte del año
Utilice el Formulario IT-40PNR si usted (y su cónyuge, si están casados
y presentan una declaración conjunta):
• Fueron residentes de Indiana por menos de un año completo
o no residieron en absoluto; o
• Están presentando una declaración conjunta y uno fue residente
de Indiana durante todo el año y el otro no fue residente de Indiana
durante todo el año; y
• No califican para presentar el Formulario IT-40RNR.

Formulario IT-40RNR para residentes de estados
recíprocos de año completo
Utilice el Formulario IT-40RNR si usted (y su cónyuge, si están casados
y presentan una declaración conjunta) fueron:
• Residentes durante todo el año de Kentucky, Michigan, Ohio,
Pennsylvania o Wisconsin; y
• El único tipo de ingreso proveniente de Indiana provenía de salario,
propinas, sueldo u otra compensación.*
*Debe presentar el Formulario IT-40PNR si tiene cualquier otro tipo
de ingreso de fuente de Indiana.
Nota. Si tiene ingresos que están sujetos a impuestos tanto en Indiana como
en otro estado, es posible que tenga que presentar una declaración de
impuestos en el otro estado.

Personal militar
Consulte las instrucciones en la página 7 para determinar qué formulario presentar.
El personal militar enviado a una zona de combate debe consultar las
instrucciones en la página 7 para obtener información sobre la prórroga
para presentar procedimientos.

Cambios para 2025
Actualizaciones de conformidad. La línea 1 del Formulario IT-40 asume
la conformidad con el Código de Rentas Internas de 1986, en su forma
enmendada y vigente al 1 de enero de 2023. Si la Asamblea General de
Indiana de 2026 no se ajusta a los cambios más actuales al Código federal de
los impuestos estadounidenses, es posible que deba modificar su declaración
de impuestos en una fecha posterior para reflejar cualquier diferencia entre
la ley de Indiana y la ley federal. Es posible que desee consultar
periódicamente la página de inicio del Departamento de Hacienda
(DOR, en inglés) en www.in.gov/dor para obtener actualizaciones.

Créditos
• Un nuevo crédito, el Crédito para vivienda asequible y para

•

•

trabajadores (871), está disponible para los desarrolladores de viviendas
de alquiler asequibles en el estado de Indiana. Consulte la página 39 para
obtener información adicional.
Hay un nuevo crédito disponible, el crédito fiscal para gastos de
nueva infraestructura ferroviaria (883), para gastos calificados de
nueva infraestructura ferroviaria. Consulte la página 45 para
obtener información adicional.
Está disponible un nuevo crédito, el crédito fiscal para gastos de
ferrocarril (882), para gastos de ferrocarril calificados. Consulte la
página 46 para obtener información adicional.

•

Un nuevo crédito, el Crédito fiscal para reactores nucleares
modulares pequeños (884), está disponible para inversiones
en infraestructura calificadas para la fabricación de reactores
nucleares modulares pequeños. Consulte la página 47 para obtener
información adicional.
El Crédito fiscal para la producción cinematográfica y de medios
(869) ahora es asignable. Consulte la página 41 para obtener más
información.
El Crédito para la propiedad de prácticas médicas (880) se ha ampliado
para incluir a los propietarios de entidades que se dedican a cualquier
práctica médica. Consulte la página 45 para obtener más información.

Deducciones
•

Se ha restablecido la Deducción de gastos no permitidos del crédito
por retención de empleados relacionado con la COVID (634).
Consulte la página 20 para obtener más información.

Otros cambios
•

En el Anexo CT-40, se ha agregado una nueva casilla para informar su
residencia principal (y la de su cónyuge si está casado y presenta una
declaración conjunta) a partir del 1 de enero. Consulte la página 52
para obtener más información.

Nota especial sobre la Ley del Gran y Hermoso
Proyecto de Ley (P.L. 119-21)
El 4 de julio de 2025 se promulgó la Ley del Gran y Hermoso Proyecto de Ley
(P.L. 119-21). En este momento, Indiana sigue el Código federal de los impuestos
estadounidenses vigente a partir del 1 de enero de 2023. Como resultado, Indiana
actualmente no sigue las disposiciones de la P.L. 119-21, y las instrucciones en este
folleto reflejan el Código federal de los impuestos estadounidenses vigente al 1 de
enero de 2023. Las instrucciones pueden reflejar inclusiones menores de
P.L. 119-21 únicamente para explicar ajustes aclaratorios.
La Asamblea General de Indiana en 2026 puede promulgar cambios que
adopten parcial o totalmente las disposiciones de la P.L. 119-21. Si se adopta
algún cambio, el departamento proporcionará orientación actualizada
después de que se promulguen los cambios.

Información general
Audiencia pública anual
De acuerdo con la Declaración de Derechos del Contribuyente de Indiana, el
DOR llevará a cabo una audiencia pública anual en Indianápolis en junio de
2026. Los detalles del evento se publicarán en www.in.gov/dor/about/newspublications/public-hearings. Venga y comparta sus comentarios o
sugerencias sobre cómo el DOR puede administrar mejor las leyes fiscales de
Indiana. Si no puede asistir, envíe sus comentarios o sugerencias por escrito a:
Indiana Department of Revenue, Commissioner’s Office, MS# 101, 100 N.
Senate Avenue, Indianapolis, IN 46204. Nuestra página de inicio proporciona
acceso a formularios, boletines informativos y directivas, publicaciones
fiscales, correo electrónico y diversas opciones de presentación. Visite
www.in.gov/dor.

Nuestro sitio web
Nuestro sitio web ofrece opciones de presentación de impuestos, una versión
en español del folleto IT-40 con formularios, formularios en blanco
descargables e instrucciones, boletines de información, un servicio de
asistencia en línea, enlaces de correo electrónico útiles y un calendario con
fechas de vencimiento de presentación. Visite el sitio web del DOR en
www.in.gov/dor.

¿Se muda?
Notifique al DOR si se muda a una nueva dirección mediante una de las
siguientes acciones:
•
Utilice el portal de servicios electrónicos del DOR, el Motor de
gestión de información del contribuyente de Indiana (INTIME),

Folleto IT-40 2025

Página 3

•
•
•

para cambiar su dirección en intime.dor.in.gov. INTIME ofrece a los
clientes la posibilidad de administrar sus cuentas de impuestos en un solo
lugar conveniente, las 24 horas del día, los 7 días de la semana.
Puede cambiar su dirección al iniciar sesión en INTIME. Una vez que haya
iniciado sesión, vaya a la pestaña "Todas las acciones" y localice el panel
"Actualizar nombre y direcciones", y seleccione la pestaña "Direcciones".
Una Guía del usuario de INTIME para contribuyentes del impuesto
sobre la renta individual está disponible en www.in.gov/dor/files/intimeindividual-guide.pdf para ayudarlo en el proceso.
Envíe su solicitud por fax, e incluya su número de Seguro Social,
dirección anterior, nueva dirección y firma, al 317-615-2608.
Envíe la solicitud por correo, incluyendo su número de Seguro Social,
dirección anterior, nueva dirección y firma, a Indiana Department of
Revenue, P.O. Box 6197, Indianapolis, IN 46206-6197.
Visite una de nuestras oficinas de distrito (encuentre las ubicaciones
aquí: www.in.gov/dor/about/district-offices) en persona. Asegúrese
de traer consigo su número de Seguro Social, su dirección anterior
y su nueva dirección.

Ayuda local
Usted puede ser elegible para aprovechar el Programa del IRS de Preparación
de Declaraciones por Voluntarios (VRPP, EN INGLÉS) Este programa ofrece
ayuda gratuita con la declaración de impuestos a personas de bajos ingresos,
personas mayores y con necesidades especiales. Los voluntarios completan
los formularios federales y estatales para aquellos que califiquen. Llame al IRS
al 1-800-829-1040 para encontrar la ubicación de VRPP más cercana.
Asegúrese de llevar sus formularios W-2, 1099 y una copia de las
declaraciones de impuestos estatales y federales del año pasado.

Línea de información
Llame a la línea de información al 317-232-2240 para obtener el estado de su
reembolso, información de facturación y plan de pago, o una llamada pregrabada
sobre temas fiscales. Si desea verificar la información de facturación,
asegúrese de tener una copia de su aviso de impuestos. El sistema le solicitará
que ingrese el número de identificación fiscal que aparece en el aviso.
Para hablar con un representante, llame durante el horario comercial
habitual de 8:00 a. m. a 4:30 p. m., de lunes a viernes.

Dirección de Internet

¿Necesita formularios de impuestos
o boletines informativos?
Utilice su computadora personal
Visite nuestro sitio web y descargue los formularios que necesita. Nuestra dirección
para formularios de impuestos es www.in.gov/dor/tax-forms.
Los boletines informativos están disponibles en
www.in.gov/dor/resources/tax-library.

Visite una oficina del distrito
Algunos formularios de impuestos están disponibles en las oficinas del
distrito ubicadas en todo el estado. Estas oficinas están abiertas de lunes
a viernes, de 8:00 a.m. a 4:30 p.m., hora local; sin embargo, la mayoría de las
oficinas del distrito solo atienden con cita previa. Visite
www.in.gov/dor/about/district-offices para obtener una lista de las
ubicaciones de las oficinas del distrito y programar una cita.

¿Necesita ayuda con su declaración?
Portal de servicios electrónicos de INTIME disponible
INTIME, el portal de servicios fiscales electrónicos del DOR disponible en
intime.dor.in.gov, ofrece las siguientes funcionalidades para clientes
individuales:
• Consultar el estado de su reembolso
• Realizar pagos utilizando una cuenta bancaria o tarjeta de crédito
• Ver y responder la correspondencia del DOR
• Solicitar e imprimir transcripciones de declaraciones disponibles a pedido
• Entrega electrónica de correspondencia
• Soporte de atención al cliente en línea a través de mensajería segura

Mayor soporte en línea para preparadores de impuestos
Además de las funcionalidades mencionadas anteriormente, INTIME
proporciona mayor acceso y funcionalidad para los preparadores de
impuestos. INTIME proporciona las siguientes funcionalidades para los
preparadores de impuestos:
• Obtener acceso para ver y administrar varios clientes con un solo inicio
de sesión
• Capacidad de presentar declaraciones, realizar pagos y ver el historial
de archivos y pagos de los clientes
• Solicitar autorización de poder notarial electrónico (ePOA, en inglés)
para ver las cuentas de los clientes
• Ver y responder la correspondencia de los clientes
Recomendamos encarecidamente a todos los contribuyentes que realicen pagos y
presenten declaraciones electrónicamente siempre que sea posible. INTIME les
permite a los clientes realizar pagos estimados electrónicamente con solo unos
pocos clics.
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Folleto IT-40 2025

Si necesita ayuda para decidir qué formulario presentar, o necesita obtener
boletines de información o directivas de políticas sobre temas específicos,
visite nuestro sitio web en www.in.gov/dor.

¿Está listo para presentar su declaración?
Utilice un programa de presentación electrónica
La mayoría de los contribuyentes de Indiana utiliza un programa de
presentación electrónica para presentar sus declaraciones de impuestos
estatales y federales individuales cada año. La presentación electrónica
brinda a los contribuyentes de Indiana la oportunidad de presentar sus
declaraciones de impuestos federales y estatales de inmediato y recibir
sus reembolsos de Indiana en aproximadamente la mitad del tiempo
que lleva procesar una declaración en papel. Toma aún menos tiempo si
utiliza el depósito directo, que deposita su reembolso directamente en
su cuenta bancaria. Incluso si hay un monto adeudado en cualquiera de
las declaraciones, los contribuyentes de Indiana aún pueden presentar
su declaración electrónicamente y sentirse tranquilos sabiendo que el
IRS y el Departamento de Ingresos de Indiana (DOR) recibieron las
declaraciones. Utilice un proveedor electrónico o comuníquese con su
preparador de impuestos para saber si brinda este servicio.

INfreefile
Esta temporada de impuestos, Indiana continúa ofreciendo un servicio
gratuito de presentación de impuestos a través de la cooperación con Free
File Alliance. Los contribuyentes de Indiana elegibles pueden presentar sus
declaraciones de impuestos federales e individuales de Indiana utilizando
aplicaciones web altamente interactivas y fáciles de usar que aceleran tanto las
declaraciones como los reembolsos. Puede elegir entre una lista de varios
proveedores que ofrecen este servicio gratuito. El DOR estima que casi
2 millones de contribuyentes de Indiana son elegibles para este servicio
gratuito. Consulte si es elegible visitando www.in.gov/dor/i-ama/individual/infreefile.

Presentación de una declaración de impuestos enmendada
(corregida)
Si necesita enmendar (corregir) su declaración de impuestos individual de 2025
después de haberla presentado inicialmente:
•
Prepare otra declaración IT-40 que refleje todos los cambios y marque
la casilla "Enmendada" en la primera página. De no hacerlo puede
retrasarse el procesamiento.
•
Incluya una copia de todos los anexos requeridos que reflejen todos
los cambios y la documentación. De no hacerlo puede retrasarse el
procesamiento.
•
Presente la declaración enmendada electrónicamente si es posible.

Nota. Todos los montos pagados previamente deben reportarse como
un pago estimado. No todos los reembolsos recibidos previamente deben
informarse en una declaración enmendada.
Si presenta una declaración enmendada para el año 2025 declarando
impuestos adicionales y anteriormente recibió una adición, el DOR emitirá
un aviso de evaluación propuesta o una demanda de pago para solicitar
la devolución del reembolso más los intereses y la multa.

Requisitos de presentación para casados
•

•

El Formulario IT-40 y los anexos complementarios se encuentran
en www.in.gov/dor/tax-forms/individual/current. Para años
anteriores, consulte las instrucciones para ese año.

Antes de empezar
Importante. Primero debe completar su declaración de impuestos federales.

Cómo completar las casillas – Utilice tinta
Si completa el formulario a mano, utilice tinta negra o azul y escriba las letras
y los números de forma clara dentro de cada casilla. Si no tiene que completar
una línea en particular, déjela en blanco. No utilice guiones, ceros u otros
símbolos para indicar que no tiene que completar esa línea.

Número del Seguro Social
Asegúrese de ingresar su número de Seguro Social completo de 9 dígitos
en las casillas de la parte superior del formulario. Si presenta una declaración
conjunta, ingrese su número de Seguro Social en el primer conjunto de
casillas y el número de Seguro Social completo de 9 dígitos de su cónyuge
en el segundo conjunto de casillas. Un número de Seguro Social incorrecto
o faltante puede aumentar el impuesto adeudado, reducir su reembolso
o retrasar el procesamiento oportuno de su presentación.

Número de identificación personal del contribuyente
(ITIN, en inglés)
Si ya tiene un ITIN, ingréselo donde sea que se solicite su número de Seguro
Social en su declaración de impuestos. Si está en proceso de solicitar un ITIN,
marque la casilla ubicada directamente debajo del área del número de Seguro
Social en la parte superior del formulario. Para obtener información sobre
cómo obtener un ITIN, comuníquese con el IRS al llamar al 1-800-829-3676
y solicite el Formulario W-7 federal, o encuéntrelo en línea en www.irs.gov.

Nombre y sufijo
Utilice letras mayúsculas al ingresar su información. Por ejemplo, Jim Smith
Junior debe escribirse como JIM SMITH JR.
Nombre. Si su apellido incluye un apóstrofe, no lo utilice. Por ejemplo,
escriba O’Shea como OSHEA. Si su nombre incluye un guion, úselo.
Por ejemplo, escriba SMITH-JONES.
Sufijo. Escriba el sufijo asociado a su nombre en la casilla correspondiente.
• Utilice JR para junior y SR para senior.
• Los caracteres numéricos deben ser reemplazados por números
romanos alfabéticos. Por ejemplo, si su apellido es Charles 3rd,
no utilice 3rd; en su lugar, escriba III en el campo de sufijo.
• No escriba ningún título ni designación, como M.D., Ph. D., RET.,
Menor o DEC’D.

•

Casados que presenta una declaración conjunta
Si presentó su declaración de impuestos federales como casado que
presenta una declaración conjunta, también debe presentarla como
casado que presenta una declaración conjunta en Indiana.
Casados que presenta una declaración por separado
Si presenta su declaración de impuestos federales como casado que presenta
una declaración por separado, también debe presentarla como casado que
presenta una declaración por separado en Indiana. Ingrese ambos números
de Seguro Social en las casillas en la parte superior del formulario y luego
marque la casilla directamente a la derecha de esas casillas.
Ingrese el nombre de la persona que presenta la declaración en la línea
superior, pero no ingrese el nombre del cónyuge en la segunda línea
del nombre.
Estado civil de personas casadas que viven separadas
Si no se divorció ni se separó legalmente durante el año fiscal, es posible
que haya calificado para ser "cabeza de familia" y presentado su
declaración de impuestos federales así. Si lo hizo, no marque la casilla
"Casado que presenta una declaración por separado". Tampoco ingrese
el nombre de su cónyuge ni su número de Seguro Social.

Dirección militar
Las direcciones militares en el extranjero deben contener la designación
APO, FPO en el campo "ciudad" junto con una abreviatura de "estado"
de dos caracteres de AE, AP o AA y el código postal. Coloque estas
designaciones de dos y tres letras en el área del nombre de la ciudad.

Código postal
Ingrese su código postal de cinco o nueve dígitos (no utilice guiones).
Por ejemplo, escriba 46217 o 462174540. Si presenta la solicitud desde
una dirección extranjera, ingrese el código postal asociado.

Código de país extranjero
Complete esta área si la dirección que está utilizando está ubicada en un país
extranjero. Ingrese el código de país extranjero de 2 caracteres, que puede
encontrarse en línea en www.in.gov/dor/resources/tax-library/foreigncountry-code-listing.

Información del condado
Escriba los números de código de dos dígitos de los condados donde usted
y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, vivieron y trabajaron
el 1 de enero de 2025. Puede encontrar estos números de código en la tabla
que se encuentra en el reverso del Anexo CT-40. Consulte las instrucciones
que comienzan en la página 52 para obtener más información, incluidas las
definiciones del condado donde vive y trabaja, detalles para personal
militar, personas jubiladas, amas de casa, personas desempleadas,
contribuyentes fuera del estado, etc.

Dirección del cheque de adición
Su cheque de adición se emitirá con los nombres, la dirección y los números
de Seguro Social que aparecen en su declaración de impuestos. Es muy
importante que esta información sea correcta y legible. Cualquier
información incorrecta retrasará su reembolso.

Redondeo requerido
Cada línea en la que se puede ingresar un monto ya tiene completado
el carácter ".00". Esto es para informarle que es necesario redondear
al completar su declaración de impuestos.
Debe redondear sus montos al dólar entero más cercano:
Para ello, elimine montos inferiores a $0.50.
Ejemplo. $432.49 se redondea a $432.00.

Folleto IT-40 2025

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Aumente los montos de $0.50 o más al siguiente dólar más alto.
Ejemplo. $432.50 se redondea a $433.00.

Pérdidas o entradas negativas
Al informar una pérdida o una entrada negativa, utilice un signo negativo.
Ejemplo. Escriba una pérdida de $125 como -125.

Comas
No utilice comas al ingresar montos. Por ejemplo, exprese 1,000 como 1000.

Adjunto anexos, formularios W-2, etc.
Utilice únicamente formularios y anexos emitidos o permitidos por el DOR.
El no utilizar formularios y anexos correctos podría resultar en la denegación
de deducciones o créditos y retrasará el procesamiento de su declaración.
Encontrará un número de secuencia de anexo en la esquina superior derecha
de cada programa. Asegúrese de colocar sus horarios completos en orden
detrás del IT-40 al momento de armar su declaración de impuestos.
No engrape ni sujete con clips los archivos adjuntos. Si tiene un horario
en el que no ha realizado ninguna entrada, no lo adjunte a menos que haya
completado la información en el reverso.
Además, adjunte lo siguiente:
• Todos los formularios W-2, 1099, formularios IN-MSID-A e
IN K-1 en los que aparecen los montos de retención de impuestos
estatales o del condado de Indiana
• Todos los IN K-1 en los que aparecen los importes de impuestos
de la entidad de transferencia
• Todos los formularios 1099G que muestran compensación
por desempleo
• Un cheque/giro postal, si corresponde
Una nota sobre sus W-2. Es importante que su formulario W-2 sea legible.
Los montos retenidos de impuestos sobre la renta, estatales y del condado
se verifican en cada formulario W-2 que viene con su declaración de
impuestos. Le recomendamos que adjunte la mejor copia disponible
cuando presente su solicitud.

¿Quién debe presentar la solicitud?
Es posible que deba presentar una declaración de impuestos en Indiana si:
• Vivía en Indiana y recibía ingresos; o
• Vivió fuera de Indiana y tuvo algún ingreso proveniente de Indiana.
Requisito de estado civil para efectos de la declaración. Si usted y su
cónyuge presentan una declaración de impuestos federales conjunta, deben
presentar una declaración de impuestos conjunta en Indiana. Si usted y su
cónyuge presentan declaraciones de impuestos federales por separado,
deben presentar declaraciones de impuestos por separado en Indiana.
Nota. Hay tres tipos de declaraciones de impuestos en Indiana disponibles.
El tipo que debe presentar generalmente se basa en su estado de residencia.
Lea lo siguiente para decidir si es residente de año completo, residente de parte
del año o no residente de Indiana, y qué tipo de declaración debe presentar.

Residentes de año completo
Si fue residente de Indiana durante todo el año y su ingreso bruto
(el total de todos sus ingresos antes de las deducciones) fue mayor que ciertas
exenciones*, debe presentar una declaración de impuestos en Indiana.
Los residentes de todo el año deben presentar el Formulario IT-40, Impuesto
sobre la renta individual para residentes de todo el año de Indiana.
Usted es residente de Indiana durante todo el año si mantiene su residencia
legal en Indiana desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año fiscal.
Página 6

Folleto IT-40 2025

No es necesario estar físicamente presente en Indiana durante todo el año
para ser considerado residente de año completo. Los residentes, incluido
el personal militar, que salen de Indiana para una estadía temporal,
se consideran residentes durante su ausencia.
Las personas jubiladas que pasan parte del año en otro estado aún pueden
ser residentes durante todo el año si:
•
Mantienen su residencia legal en Indiana y tienen la intención
de regresar a Indiana durante parte del año fiscal
•
Conservan su licencia de conducir de Indiana
•
Conservan sus derechos de voto en Indiana
•
Reclaman una deducción de vivienda familiar en su casa de Indiana
para fines de impuestos a la propiedad
*Para calcular sus exenciones a los efectos de los requisitos de presentación,
Indiana permite una exención de $1,000 para usted y una exención de
$1,000 para su cónyuge (si está casado y presenta una declaración conjunta).
También recibirá una exención de $1,000 por cada dependiente que usted
pueda reclamar. Consulte las instrucciones que comienzan en la página 24
para obtener información adicional sobre cómo calcular sus dependientes.
Si sus ingresos brutos son menores que el total de exenciones calculadas
anteriormente, no está obligado a presentar la declaración. Sin embargo, es
posible que desee presentar una declaración para obtener un reembolso de
cualquier impuesto estatal o del condado retenido por su empleador, u otros
créditos reembolsables, como un crédito por ingreso del trabajo o un pago
de impuesto estimado.

Residentes de parte del año y no residentes de año completo
Si fue residente durante parte del año y recibió ingresos mientras vivía
en Indiana, debe presentar el Formulario IT-40PNR de Indiana, Declaración
de impuestos individual de residente o no residente durante parte del año.
Nota. Si presenta su declaración como no residente durante todo el año
o parte del año, es posible que se le solicite prueba de no residencia.
Los documentos solicitados pueden incluir licencia de conducir, comprobante
de propiedad de la vivienda u otra prueba de no residencia.
Si usted fue residente legal de otro(s) estado(s) (excepción: consulte el
siguiente párrafo) y tuvo ingresos de Indiana (excepto ciertos intereses,
dividendos o ingresos de jubilación), debe presentar el Formulario IT-40PNR.

Residentes de Kentucky, Michigan, Ohio, Pennsylvania
o Wisconsin durante todo el año
Si fue residente durante todo el año de Kentucky, Michigan, Ohio,
Pennsylvania o Wisconsin, y su único ingreso de Indiana fue por sueldos,
salarios, propinas o comisiones, entonces debe presentar el Formulario
IT-40RNR, Declaración de impuestos individual de no residente con
reciprocidad de Indiana.

Contribuyentes fallecidos
Si una persona falleció durante el año 2025, o falleció después del 31 de
diciembre de 2025, pero antes de presentar su declaración de impuestos, el
albacea, administrador o cónyuge sobreviviente debe presentar una
declaración de impuestos en nombre de la persona en los siguientes casos:
•
El fallecido tenía menos de 65 años y un ingreso bruto de más de $1,000,
•
El fallecido tenía 65 años o más y tenía ingresos brutos superiores
a $2,000, o
•
El fallecido era no residente y tenía ingresos brutos de Indiana.
Asegúrese de ingresar el mes y el día del fallecimiento del contribuyente o su
cónyuge en la casilla correspondiente ubicada en el Anexo 7. Por ejemplo, una
fecha de fallecimiento del 9 de enero de 2025 se ingresaría como 01/09/2025.

Nota. La fecha de fallecimiento no debe ingresarse aquí si la persona falleció
después del 31 de diciembre de 2025, pero antes de presentar la declaración
de impuestos. La información de la fecha de fallecimiento se mostrará
en la declaración de impuestos del año 2026 del individuo.

Firma de la declaración de impuestos de la persona
fallecida

¿Cuándo debe presentar su solicitud?
Su declaración de impuestos vence el 15 de abril de 2026. Si presenta su
declaración después de esta fecha y adeuda impuestos, deberá pagar intereses
sobre el monto impago y también podría adeudar una multa. Consulte la
página 11 para obtener más información.

Si el cónyuge sobreviviente presenta una declaración conjunta, este deberá
firmar con su propio nombre y después de la firma escribir:
"Presentación como cónyuge sobreviviente".

Las declaraciones de impuestos del año fiscal deben presentarse antes del
decimoquinto (15) día del cuarto (4º) mes después del cierre del año fiscal.
Debe completar la información del periodo de presentación del año fiscal
en la parte superior del Formulario IT-40.

Un albacea o administrador designado para el patrimonio del fallecido debe
presentar y firmar la declaración (incluso si no es la declaración final),
indicando su relación después de su firma (por ejemplo, administrador).

Prórroga del plazo para presentar la declaración:
¿Qué sucede si no puede presentar su declaración
a tiempo?

Si no hay un albacea, o si no se ha designado un administrador, la persona
que presenta la declaración debe firmar y dar su relación con el fallecido
(por ejemplo, "John Doe, sobrino"). Solo se debe presentar una declaración
de impuestos en nombre del fallecido.
Nota. El DOR puede solicitar una copia del certificado de defunción,
así que conserve una copia con sus registros.

Cheque de reembolso para una persona fallecida
Si usted (el cónyuge sobreviviente, administrador, albacea u otro) recibió
un cheque de reembolso y no puede cobrarlo, visite la página de formularios
del Contralor del Estado en www.in.gov/comptroller/forms para obtener
una declaración jurada de viuda y distribuidor (POA-20), o una reemisión
del reembolso (IN-1310). Envíe el formulario completo y una copia del
certificado de defunción al Contralor del Estado para que se le pueda emitir
un cheque de reembolso.

Personal Militar – Residencia
Si usted era residente de Indiana cuando se alistó, seguirá siendo residente
de Indiana sin importar dónde esté emplazado. Debe informar todos sus
ingresos a Indiana en el Formulario IT-40.
Si cambió su residencia legal (domicilio militar registrado) durante el año
fiscal, usted es un residente de parte del año y debe presentar el Formulario
IT-40PNR. También debe adjuntar una copia del formulario militar DD-2058
con la declaración de impuestos. Como residente de Indiana durante parte del
año, se le cobrarán impuestos sobre los ingresos que obtuvo mientras fue
residente de Indiana, más cualquier ingreso proveniente de fuentes de
Indiana.
Si lo enviaron a Indiana y es residente de otro estado, no necesitará presentar
su declaración en Indiana a menos que tenga ingresos no militares
provenientes de fuentes de Indiana.
Ejemplo. Annie, que es residente de Kansas, fue enviada a Indiana.
Ganó $1,300 en su trabajo a tiempo parcial en Indiana. Ella deberá informar
estos ingresos a Indiana mediante el Formulario IT-40PNR.
Si usted es residente militar de Indiana durante todo el año, su cónyuge
es residente legal de otro estado y presentaron una declaración federal
conjunta, deberá presentar el Formulario IT-40PNR.
Importante. Consulte las instrucciones en la página 52 para obtener
una explicación del condado de residencia del personal militar.

Debe obtener una prórroga para presentar su solicitud si:
•
Está obligado a presentarla, y
•
No puede presentar su declaración de impuestos antes de la fecha
de vencimiento del 15 de abril de 2026.
Ya sea que deba impuestos adicionales, tenga derecho a una adición
o quede en cero, aún necesita obtener una prórroga si presenta
su declaración después del 15 de abril de 2026.
Nota. La Solicitud de prórroga del plazo de presentación de Indiana, Formulario
IT-9, extiende la fecha de presentación hasta el 16 de noviembre de 2026.
Si debe…
Opción 1. Presentar la Solicitud de prórroga del plazo de presentación
de Indiana, Formulario IT-9. Esta solicitud debe presentarse antes del
15 de abril de 2026 para que la solicitud de prórroga sea válida.
Nota. Puede presentar la Solicitud de prórroga del plazo de presentación
de Indiana en línea si realiza un pago con ella antes del 15 de abril de 2026.
Pague electrónicamente utilizando el portal de servicios electrónicos del DOR,
el Motor de gestión de información del contribuyente de Indiana (INTIME,
en inglés), visitando intime.dor.in.gov. INTIME ofrece a los clientes la
posibilidad de administrar sus cuentas en un lugar conveniente, las 24 horas
del día, los 7 días de la semana.
Opción 2. La presentación de una solicitud federal de prórroga de plazo para
presentar su declaración ante el IRS proporcionará automáticamente una
prórroga de plazo para presentar su declaración a nivel estatal. Debe presentar
su declaración de impuestos estatales antes del 16 de noviembre de 2026
y pagar cualquier saldo adeudado con dicha presentación.
Aunque se deban intereses sobre cualquier monto pagado después de la fecha
de vencimiento original del 15 de abril, se eximirá la multa si se cumplen las
dos condiciones siguientes:
•
El saldo restante adeudado se paga en su totalidad antes del
16 de noviembre de 2026, y
•
Pagó al menos el 90% del impuesto que se esperaba que adeude
antes de la fecha de vencimiento original del 15 de abril.
Si no debe…
Necesitará solicitar una prórroga si:
•
Se le debe un reembolso, o
•
No espera deber ningún impuesto al presentar su declaración de impuestos, y
•
No puede presentar su declaración antes del 15 de abril de 2026.
Hay dos maneras de lograr esto:
•
Si tiene una prórroga federal (presentó el Formulario 4868 o realizó
un pago de extensión a través de un método de presentación electrónica);
tiene automáticamente una prórroga con Indiana y no tiene que solicitar
una prórroga estatal por separado (Formulario IT-9).
•
Si no tiene una prórroga federal, presente el Formulario IT-9 antes
del 15 de abril de 2026.

Folleto IT-40 2025

Página 7

Fecha límite de presentación de solicitudes de prórroga
Tanto el Formulario estatal IT-9 como el Formulario federal 4868 extienden
el tiempo de presentación estatal hasta el 16 de noviembre de 2026.
¿Deberá pagar multas o intereses?
No deberá pagar ninguna multa si usted:
• Pagó el 90% del impuesto que se esperaba que adeude antes del
15 de abril de 2026,
• Presentó su declaración de impuestos antes del 16 de noviembre de 2026, y
• Pagó cualquier monto restante adeudado (incluidos los intereses)
con esa presentación.
Se deben intereses sobre todos los montos pagados después del 15 de abril
de 2026. Consulte la página 11 para obtener instrucciones sobre cómo
calcular el interés.
Prórroga del plazo de Indiana para presentar el formulario IT-9
Pague electrónicamente utilizando el portal de servicios electrónicos
del DOR, el Motor de gestión de información del contribuyente de Indiana
(INTIME, en inglés), visitando intime.dor.in.gov. INTIME ofrece a los
clientes la posibilidad de administrar sus cuentas en un lugar conveniente,
las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Alternativamente, puede acceder
al Formulario IT-9 en línea en www.in.gov/dor/tax-forms/individual/current.
Puede presentar la Solicitud de prórroga del plazo de presentación de Indiana
en línea si realiza un pago con ella antes del 15 de abril de 2026.
Dónde informar su pago de prórroga
Agregue su pago de prórroga estatal a cualquier impuesto estimado pagado.
Informe el total en el Anexo 5, línea 4.
Al personal militar en servicio fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico
en la fecha límite de presentación se le permite una prórroga automática de
60 días para presentar la declaración. Se debe adjuntar a la declaración
un testimonio que verifique que usted estaba fuera de los Estados Unidos
o Puerto Rico el 15 de abril de 2026.
El personal militar en una zona de combate declarada por el presidente tiene
una prórroga automática de 180 días después de abandonar la zona de
combate. Además, si son hospitalizados fuera de los Estados Unidos debido
a dicho servicio, el periodo de prórroga de 180 días comienza después de ser
dados de alta del hospital. El cónyuge de dicho miembro del servicio debe
utilizar el mismo método de presentación tanto para el gobierno federal como
para el de Indiana (por ejemplo, individual o conjunto). Al presentar la
declaración, escriba "Zona de combate" en la parte superior del formulario
(encima de su número del Seguro Social).

Línea 1 – Ingreso bruto ajustado federal
Escriba el ingreso bruto ajustado de su Formulario federal 1040/1040-SR, línea
11. Si no estaba obligado a presentar una declaración federal, complete
una declaración federal de "muestra" e informe el monto que habría mostrado
en su declaración federal si hubiera estado obligado a presentarla.
Al informar una pérdida o una entrada negativa, utilice un signo negativo.
Ejemplo. Escriba una pérdida de $125 como -125.

Línea 2 – Adiciones
Ingrese en esta línea cualquier adición del Anexo 1: Adiciones.
Las instrucciones para el Anexo 1 comienzan en la página 12. Asegúrese
de adjuntar el Anexo 1 al presentar la solicitud.

Línea 4 – Deducciones
Anote en esta línea cualquier deducción del Anexo 2: Deducciones.
Las instrucciones para el Anexo 2 comienzan en la página 16.
Asegúrese de adjuntar el Anexo 2 al presentar la solicitud.

Línea 6 – Exenciones
Escriba cualquier exención del Anexo 3: Exenciones en esta línea.
Las instrucciones para el Anexo 3 comienzan en la página 24. Asegúrese
de incluir el Anexo 3 al presentar la solicitud.

Línea 9 – Impuesto del condado
Complete el Anexo CT-40 para calcular el impuesto de su condado y escríbalo
aquí. Las instrucciones para el Anexo CT-40 comienzan en la página 52.
Asegúrese de incluir el Anexo CT-40 al momento de presentar la solicitud.

Línea 10 – Otros impuestos
Escriba cualquier otro impuesto del Anexo 4: Otros impuestos en esta línea.
Las instrucciones para el Anexo 4 comienzan en la página 29.
Asegúrese de incluir el Anexo 4 al presentar la solicitud.

Línea 12 – Créditos
Escriba sus créditos del Anexo 5: Créditos en esta línea. Las instrucciones
para el Anexo 5 comienzan en la página 29. Asegúrese de adjuntar el Anexo
5 al presentar la solicitud.

Línea 13 – Créditos de compensación
Escriba el total de cualquier crédito de compensación informado
en el Anexo 6: Créditos de compensación en esta línea. Las instrucciones
para el Anexo 6 comienzan en la página 36. Asegúrese de adjuntar el Anexo 6
al presentar la solicitud.

Línea 17 – Deducciones por donaciones

Formulario IT-40: Instrucciones línea por línea
Importante. Debe completar su declaración de impuestos federales,
Formulario 1040/1040-SR, antes de comenzar su declaración de impuestos
de Indiana. Los números de línea de su declaración de impuestos federales
sobre la renta se mencionan en muchas de las siguientes instrucciones. Si bien
se ha hecho todo lo posible para que las instrucciones sean lo más claras
posible, a veces los números de línea cambian en la declaración de impuestos
federales después de que se finalizan los formularios de Indiana.
Comuníquese con nosotros si no está seguro de si está mirando la línea
correcta en su declaración de impuestos federales (consulte la página 4 de este
folleto para obtener información de contacto).

Cuándo no completar una línea
Si no tiene que completar una línea en particular, déjela en blanco. No utilice
guiones, ceros u otros símbolos para indicar que no tiene que completar esa línea.
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Folleto IT-40 2025

Escriba en esta línea el total de las donaciones realizadas en el Anexo
IN-DONATE. Asegúrese de adjuntar el Anexo IN-DONATE, que se
encuentra en la parte inferior del Anexo 5: Créditos, al momento de la
presentación. Consulte la página 35 para obtener más información.

Línea 19 – Monto a aplicar como pago a plazos del
impuesto estimado de 2026
Debe pagar impuestos estimados durante el año fiscal 2026 en los
siguientes casos:
•
Tiene ingresos que no estarán sujetos a la retención de
impuestos de Indiana, o
•
Cree que el monto retenido no será suficiente para pagar su obligación
fiscal, y
•
Usted espera deber más de $1,000 cuando presente su
declaración de impuestos.

La forma más sencilla y eficiente de pagar los impuestos estimados trimestrales
es utilizando INTIME en intime.dor.in.gov. INTIME ofrece una forma rápida,
segura y protegida de enviar pagos estimados, al tiempo que brinda la opción
de programar pagos y ver el historial de pagos. Al utilizar este método, los
clientes reciben un número de confirmación inmediatamente sin tener que
esperar a que llegue el correo o se procesen los cheques.
INTIME también ofrece la opción de programar los cuatro pagos
estimados, con hasta un año de anticipación, para evitar penalizaciones
y para no volver a incumplir con una fecha límite. Cualquier pago
pendiente en INTIME permanecerá "pendiente" hasta la fecha de pago
programada, lo que permitirá a los clientes realizar cambios o cancelar
en cualquier momento hasta esa fecha.
Las instrucciones sobre cómo realizar pagos estimados utilizando INTIME
están disponibles en la Guía del usuario de INTIME para contribuyentes
del impuesto sobre la renta individual en www.in.gov/dor/files/intimeindividual-guide.pdf.
Si presenta su declaración individual electrónicamente, el DOR aceptará
el débito directo de hasta cuatro pagos estimados.
Alternativamente, puede visitar www.in.gov/dor/tax-forms/individual/current
para obtener el Formulario ES-40. Utilice la hoja de cálculo del Formulario
ES-40 para ver cuánto deberá. Luego, si tiene un pago en exceso que aparece
en la línea 18 de su declaración de impuestos, puede hacer que parte o la
totalidad de ese pago en exceso se aplique a la cuenta de impuesto estimado
del próximo año. Para ello, ingrese cualquier parte del sobrepago:
• En la línea a, si desea aplicar un monto para compensar el impuesto
estimado del condado adeudado (de la hoja de cálculo del Formulario
ES-40, línea K). Además, ingrese el código de condado de 2 dígitos
de la línea K; y/o
• En la línea b, si su cónyuge vivía en un condado diferente al suyo el 1
de enero de 2026 y desea aplicar un monto para compensar el
impuesto estimado del condado adeudado por su cónyuge
(de la hoja de trabajo del Formulario ES-40, línea L). Además, ingrese
el código de condado de 2 dígitos de la línea L; y/o
• En la línea c, si desea aplicar un monto para compensar su impuesto
estatal estimado adeudado (de la hoja de trabajo del Formulario ES-40,
línea J).
Ejemplo. Mark y Megan tienen un pago en exceso de $420 y quieren aplicar
$300 de ese monto a su cuenta de impuestos estimados para 2026. Su hoja
de trabajo del Formulario ES-40 tiene el siguiente desglose:
• La línea I (cada pago a plazos) es de $300;
• La línea J (parte que representa el impuesto estatal adeudado) es de $270; y
• La línea K (la parte que representa el impuesto del condado adeudado)
es de $30.
Escribirán $30 en la línea 19a (junto con su código de condado de 2 dígitos),
$270 en la línea 19c, y el monto total a aplicar de $300 se ingresará en la línea
19d. Recibirán un reembolso de $120 ($420 de sobrepago menos $300
aplicados a su cuenta de impuesto estimado de 2026).
Ejemplo. Stu quiere pagar $500 en impuestos estimados por cada periodo de
cuota. Tiene un sobrepago de $30 en su declaración de impuestos. Él decide
ingresar el pago en exceso total de $30 en la línea 19c (monto del impuesto
sobre los ingresos brutos ajustado de Indiana) y lo traslada a la línea 19d.
(Puede pagar el monto adicional de $470 utilizando INTIME para realizar
un pago electrónico seguro o imprimiendo el Formulario ES-40 y
presentándolo junto con un cheque o giro postal).
Importante. Los pagos estimados de las cuotas de impuestos realizados para
el año fiscal 2026 vencen en las siguientes fechas:
• 15 de abril de 2026 (1.ª entrega)
• 15 de junio de 2026 (2.ª entrega)

•
•

15 de septiembre de 2026 (3.ª entrega)
15 de enero de 2027 (4.ª entrega)

Cualquier monto de pago a plazos ingresado en la línea 19d se considerará
pagado el día en que se presente su declaración de impuestos (fecha del
matasellos). Por ejemplo, un pago a plazos que aparece en una declaración
presentada en la siguiente fecha: 15 de abril de 2026 se considerará como
el primer pago de la cuota de 2026; el 3 de junio de 2026 se considerará como
el segundo pago de la cuota de 2026; y el 22 de julio de 2026 se considerará
como el tercer pago de la cuota de 2026.
Nota. Puede completar y enviar por correo el formulario ES-40, Pago de
impuesto estimado, junto con su pago a la dirección de retorno del DOR que
figura en el formulario. Los pagos estimados también se pueden realizar en
línea con un pago bancario electrónico (Cámara de Compensación
Automatizada [ACH, en inglés]/cheque electrónico) o con tarjetas de débito
o crédito Visa, MasterCard y Discover utilizando el portal de servicios
electrónicos del DOR o el Motor de gestión de información del contribuyente
de Indiana (INTIME), en intime.dor.in.gov. Consulte las instrucciones de la
línea 26 en la página 11 para obtener detalles sobre las opciones de pago.
Consulte el Boletín informativo sobre el impuesto a la renta #3 en
www.in.gov/dor/files/reference/ib03.pdf para obtener información
adicional sobre los impuestos estimados.

Línea 20 – Multa por pago insuficiente del impuesto estimado
Es posible que deba pagar una multa por el pago insuficiente del impuesto
estimado si no le retuvieron impuestos de sus ingresos o no pagó suficiente
impuesto estimado durante el año.
De hecho, no pagar correctamente el impuesto estimado es uno de los errores
más comunes al presentar las declaraciones de impuestos de Indiana.
Generalmente, si debe $1,000 o más en impuestos estatales y del condado para
el año que no están cubiertos por retenciones de impuestos, debe realizar
pagos de impuestos estimados.
Es posible que deba pagar esta multa en los siguientes casos:
• El total de sus créditos, incluidos los pagos de impuestos estimados
realizados a tiempo, es inferior al 90% del impuesto adeudado de este
año o al 100% del impuesto adeudado del año pasado,** o
• Pagó menos del monto mínimo adeudado por uno o más de los
periodos de cuotas.
Si alguno de estos casos se aplica a usted, debe completar el Anexo
IT-2210 o IT-2210A para consultar si debe una multa o si cumple con
una excepción.
• Si debe esta multa, complete el Anexo IT-2210 o IT-2210A y escriba
el monto de la multa en el Formulario IT-40, línea 20.
• Si cumple los requisitos para una excepción, complete el Anexo IT-2210
o IT-2210A para indicar qué excepción se cumplió.
Incluya el formulario completo con su envío.
*Debe haber pagado a tiempo el 100% de las líneas 8 y 9 de su IT-40 o
IT-40PNR del 2024. Nota: Si el ingreso bruto ajustado federal del año
pasado fue de más de $150,000 ($75,000 para casados que presentan
declaración por separado), debe pagar el 110 % del impuesto del año pasado
(en lugar del 100%) para cumplir con esta excepción.
**Los agricultores y pescadores deben consultar las instrucciones especiales
de la página 10.
Importante. El DOR calculará y evaluará la multa por pago insuficiente
cuando corresponda en función de los antecedentes de presentación
y los impuestos adeudados.

Folleto IT-40 2025

Página 9

¿Debe utilizar el Anexo IT-2210 o el Anexo IT-2210A?

Línea 20a

El Anexo IT-2210 debe ser utilizado por personas que reciben ingresos
(no sujetos a retención de impuestos) de manera bastante uniforme a lo largo
del año. Este anexo ayudará a determinar si corresponde una multa o si se ha
cumplido una excepción a la multa.

Ingrese el Código A si está calculando su multa utilizando el Formulario
IT-2210A. Ingrese el Código F si está declarando impuestos estimados
como agricultor o pescador.

Línea 21 – Reembolso
Ejemplo. Jim y Sarah recibieron juntos $4,500 en ingresos por pensión cada
mes. Dado que reciben sus ingresos de manera bastante equitativa, utilizarán
el Anexo IT-2210 para calcular su multa o excepción a la multa.
Los agricultores y pescadores tienen consideraciones especiales en materia
de presentación de declaraciones. Si al menos dos tercios de sus ingresos
brutos provienen de la agricultura o la pesca, complete el Anexo IT-2210,
utilizando el Método corto de la Sección D.
El Anexo IT-2210A puede ser utilizado por personas que reciben ingresos
(no sujetos a retención de impuestos) de manera desigual durante el año.
Utilice también este formulario si hubo cambios sustanciales en la retención
durante el año. Consulte el Boletín informativo sobre el impuesto a la renta
#3 disponible en www.in.gov/dor/files/reference/ib03.pdf para obtener más
información. Este anexo ayudará a determinar si corresponde una multa o si
se ha cumplido una excepción a la multa.
Ejemplo. Los ingresos de Bill provienen de la venta de fuegos artificiales en
junio y julio. Desea calcular cualquier multa adeudada en el Anexo IT-2210A,
lo que puede eximirlo de tener que pagar el impuesto estimado en la fecha de
vencimiento de la primera cuota, el 15 de abril de 2025.

Tiene un reembolso si la línea 18 es mayor que los montos combinados
ingresados en las líneas 19d y 20.
Importante. Si la combinación de la línea 19d más la línea 20 es mayor que
el monto de la línea 18, deberá realizar un ajuste. El monto estimado de
impuestos trasladable en la línea 19d es limitado; no puede ser mayor que el
resto de la línea 18 menos la línea 20. Vea el segundo ejemplo sobre Stu en las
instrucciones de la Línea 19 en la página 9.

Una nota sobre las compensaciones de reembolso
La ley de Indiana exige que el dinero que debe al estado, sus agencias y
ciertas agencias federales se deduzca de su reembolso o crédito antes de que
se emita un reembolso. Esto incluye dinero adeudado por impuestos
vencidos, préstamos estudiantiles, manutención infantil, beneficios del
Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP, en inglés) o un
embargo del Servicio Federal de Rentas Internas (IRS, en inglés). Si el DOR
aplica su reembolso a deudas fiscales estatales o federales, recibirá una carta
del DOR explicando la situación. Si el DOR aplica su reembolso a deudas
contraídas con otras agencias estatales o federales, cualquier notificación que
reciba será de la otra agencia.

Cuándo esperar su reembolso
Ejemplo. Rachael recibió una distribución de suma global considerable en
diciembre de 2025. Calculó el monto estimado de impuesto adeudado y lo
pagó en su totalidad antes de la fecha de vencimiento de la cuarta cuota del
periodo, el 15 de enero de 2026. Al completar el Anexo IT-2210A,
demuestra que no debe ninguna multa por los primeros tres periodos de
pago y que realizó un pago adecuado para el cuarto periodo de pago. Ella no
deberá pagar ninguna penalidad.
Agricultores y pescadores.
Hay opciones especiales disponibles si más de dos tercios de sus ingresos
brutos para 2024 o 2025 provinieron de la agricultura o la pesca.
Opción 1. Pague su impuesto estimado en un solo pago el 15 de enero
de 2026 o antes, y presente su declaración de impuestos antes del
15 de abril de 2026.
Opción 2. O bien, no realice ningún pago de impuestos estimado y presente
su declaración de impuestos y pague todos los impuestos adeudados antes
del 2 de marzo de 2026.
Ejemplo. Más de dos tercios de los ingresos brutos de Henry provienen
de la agricultura. Deberá completar el Anexo IT-2210. Henry podrá utilizar
el método abreviado de la Sección D para calcular su multa o demostrar
que cumple con una excepción al deber de pagar una multa.
Ejemplo. En 2023, Henry obtuvo dos tercios de sus ingresos de la agricultura.
En 2024 y 2025, Henry obtuvo menos de dos tercios de sus ingresos de la
agricultura o la pesca. Henry puede utilizar la opción especial para
agricultores o pescadores para 2024 porque dos tercios de sus ingresos del año
anterior (2023) provinieron de la agricultura o la pesca. Henry no puede
utilizar la opción especial para 2025 porque menos de dos tercios de sus
ingresos tanto en 2024 como en 2025 provienen de la agricultura o la pesca.
Visite nuestro sitio web en www.in.gov/dor/tax-forms/individual/current
para obtener el Anexo IT-2210 o el Anexo IT-2210A.

Generalmente, el tiempo promedio de espera para un reembolso si la
declaración de impuestos se presenta electrónicamente es de 10 a 14 días
hábiles; puede tomar hasta 12 semanas para que se emita el reembolso si
envía por correo una declaración de impuestos en papel.
El reembolso puede tardar más tiempo en determinadas circunstancias.
Los incidentes más comunes ocurren cuando las empresas entregan
declaraciones de retención (como W-2, 1099-R, Anexo IN K-1, etc.) tarde
y cuando la declaración informa una pérdida en el Anexo C.

¿Dónde está su reembolso?
Hay varias formas de comprobar el estado de su reembolso. Necesitará saber
el monto exacto de su reembolso y el número de Seguro Social ingresado en
su declaración de impuestos. Luego, realice una de las siguientes acciones:
• Visite www.in.gov/dor/i-am-a/individual/check-refund y haga clic
en Verificar el estado de su reembolso.
• Llame al 317-232-2240 para obtener información automática sobre
reembolsos; para hablar con un representante, llame durante el horario
comercial habitual de 8:00 a.m. a 4:30 p.m., de lunes a viernes.
• Vaya a INTIME en intime.dor.in.gov y haga clic en "¿Dónde está
mi reembolso?"
Un reembolso depositado directamente en su cuenta bancaria puede aparecer
en su extracto bancario como crédito, depósito, etc. Si ha recibido
información del DOR de que su reembolso ha sido emitido y no está seguro
de si ha sido depositado en su cuenta bancaria, llame a la Sección ACH de su
banco o institución financiera para obtener una aclaración.
Importante. Si no podemos depositar su adición en la cuenta indicada
(números de cuenta incorrectos o incompletos; cuenta cerrada; el reembolso
debe enviarse a una cuenta fuera de los Estados Unidos, etc.), el DOR
enviará un cheque en papel a la dirección que figura en el frente del
formulario de impuestos.
Nota. Un reembolso depositado directamente en su cuenta MasterCard
de Hoosier Works aparecerá en su estado de cuenta mensual.

Página 10

Folleto IT-40 2025

Estatuto de limitaciones para reclamaciones de reembolso

Excepción. No se aplicará ninguna penalización si usted cuenta con lo siguiente:
Una prórroga del plazo para presentar la solicitud,
Está presentando y pagando el impuesto restante adeudado antes
de la fecha límite de presentación extendida, y
• Ha pagado por adelantado al menos el 90% del monto adeudado antes
del 15 de abril de 2026.

Existe un estatuto de limitaciones para solicitar un reembolso de impuestos
pagados en exceso para el año fiscal 2025. En general, una solicitud de
reembolso debe presentarse antes del 17 de abril de 2029 (15 de noviembre
de 2029 si se presenta bajo una prórroga). La solicitud de devolución se
considera realizada el día del matasellos de su declaración de impuestos.
Si presenta su declaración de impuestos para 2025 después de que haya
expirado el plazo de limitaciones, no se emitirá ningún reembolso.

•
•

Línea 22 – Depósito directo

Deberá pagar intereses (incluso si tiene una prórroga para presentar su
declaración de impuestos) si la presenta después de la fecha de vencimiento
del 15 de abril de 2026 y tiene un monto adeudado. El interés debe calcularse
sobre la suma de la línea 23 menos la línea 20. Comuníquese con el DOR
llamando al 317-232-2240 o visite nuestro sitio web en
www.in.gov/dor/files/reference/dn03.pdf para obtener información
sobre el Aviso #3 del Departamento para la tasa de interés actual.

Puede optar por que su reembolso se deposite en su cuenta corriente,
de ahorros o en su cuenta Hoosier Works de MasterCard. Si desea que su
reembolso se dirija a su cuenta corriente o de ahorros, complete las líneas
22 a, b, c y d.
Precaución. Si elige esta opción, asegúrese de verificar la información
de la cuenta después de haberla ingresado. Esto ayudará a garantizar
que su reembolso se deposite en la cuenta deseada.
El número de ruta tiene nueve dígitos, y los dos primeros dígitos del número
comienzan con 01 a 12 o 21 a 32. No utilice un comprobante de depósito
para verificar el número porque puede tener códigos internos como parte
del número de ruta real.
El número de cuenta puede tener hasta 17 dígitos. Omita guiones, acentos
y símbolos especiales. Ingrese el número de izquierda a derecha y deje
en blanco las casillas no utilizadas.
Marque la casilla correspondiente al tipo de cuenta en la que realizará
su depósito: una cuenta corriente o una cuenta de ahorros.
Para cumplir con las normas bancarias, debe colocar una "X" en la casilla
de la línea d si su reembolso se destina a una cuenta fuera de los Estados
Unidos. Si marca la casilla, le enviaremos por correo un cheque en papel.
Si actualmente tiene una tarjeta MasterCard de Hoosier Works y desea que su
reembolso se deposite directamente en su cuenta, ingrese su número de cuenta
de 12 dígitos en la línea 22b, donde dice "Número de cuenta" (no escriba nada
en la línea 22a "Número de ruta"). Puede encontrar su número de cuenta de
12 dígitos en la esquina superior derecha de su estado de cuenta mensual.

Línea 25 – Intereses

Línea 26 – Monto adeudado, Opciones de pago
Hay varias formas de pagar el monto que debe.
Los pagos electrónicos se pueden realizar a través del portal de servicios
electrónicos del DOR, el Motor de gestión de información del contribuyente
de Indiana (INTIME), en intime.dor.in.gov. INTIME ofrece a los clientes
la posibilidad de administrar sus cuentas en un lugar conveniente, las 24 horas
del día, los 7 días de la semana. Las formas de pago aceptadas a través del
INTIME incluyen pago bancario electrónico (ACH/cheque electrónico),
tarjetas de débito o crédito Visa, MasterCard y Discover. No se aplican tasas
por pagos bancarios electrónicos. Se aplican tasas a los pagos realizados con
tarjetas de crédito o débito. No es necesario iniciar sesión en INTIME para
realizar pagos. Simplemente seleccione la opción "Realizar un pago" en la
página. Una Guía del usuario de INTIME para contribuyentes del impuesto
sobre la renta individual está disponible en www.in.gov/dor/files/intimeindividual-guide.pdf para ayudarlo con el proceso.
Otra opción es enviar su pago por correo a:
Indiana Department of Revenue
P.O. Box 7224
Indianapolis, IN 46207-7224

Nota. NO utilice el número de 16 dígitos de su MasterCard. Asegúrese
de marcar la casilla "Hoosier Works MC" en la línea 22c.

Puede pagar en persona en una de las oficinas de distrito del DOR con
efectivo, pero solo con el monto exacto. Otras opciones en persona incluyen
pagar con giro postal, cheque de caja o cheque personal a nombre del DOR.
Todos los pagos al DOR deben realizarse con fondos estadounidenses.

Para obtener más información sobre el depósito directo, consulte
"¿Dónde está su reembolso?" en la página 10.

Nota. La mayoría de las oficinas de distrito solo atienden con cita previa.
Visite www.in.gov/dor/about/district-offices para programar una cita.

Línea 23

Opción de plan de pago. Si no puede pagar el monto total adeudado al
momento de presentar su declaración, puede ser elegible para establecer
un plan de pago en línea utilizando el portal de servicios electrónicos del
DOR, el Motor de gestión de información del contribuyente de Indiana
(INTIME), en intime.dor.in.gov. INTIME ofrece a los clientes la posibilidad
de administrar sus cuentas en un lugar conveniente, las 24 horas del día,
los 7 días de la semana. Inicie sesión en INTIME para administrar su cuenta,
realizar pagos, establecer planes de pago y más. Una vez que se termine
de procesar su declaración, se puede establecer un plan de pago.

Si la línea 21 es menor que cero, usted tiene un monto adeudado. Ingrese aquí
un número positivo y salte a la línea 24.
O BIEN
Si la línea 15 es mayor que la línea 14, complete los siguientes pasos: Reste la
línea 14 de la línea 15 e ingrese el total aquí. ............................ A
Ingrese cualquier monto de la línea 20 ...................................... B
Sume las líneas A + B. Ingrese el total aquí y en la línea 23 ... C

Línea 24 – Penalización
Es posible que deba pagar una multa si presenta su declaración de impuestos
después de la fecha de vencimiento del 15 de abril de 2026 y tiene un monto
adeudado. La multa es el 10 % del monto adeudado (línea 23 menos línea 20)
o $5, lo que sea mayor.

Importante. Si utiliza la opción de plan de pago, se deberán pagar multas
e intereses sobre todos los montos pagados después de la fecha de vencimiento
del 15 de abril de 2026.
Si tiene preguntas, comuníquese con el DOR de una de estas tres maneras:
Utilice la función de mensajería segura en el Motor de gestión de
información del contribuyente de Indiana (INTIME). Si no está
registrado, cree una cuenta en línea en intime.dor.in.gov. Seleccione

•

Folleto IT-40 2025

Página 11

Anexo 1: Adiciones

•
•

"¿Es nuevo en INTIME? Regístrese" y siga las instrucciones para
completar el proceso. Necesitará su número de identificación fiscal
(número de identificación federal del empleador [FEIN, en inglés], SSN,
etc.). Una vez que haya iniciado sesión, seleccione "Enviar un mensaje"
en el menú "Todas las acciones".
Llame al Servicio de Atención al Cliente del DOR al 317-232-2240
de lunes a viernes, de 8:00 a.m. a 4:30 p.m., hora del Este de EE. UU.
Comuníquese con el DOR por correo a la siguiente dirección:
Indiana Department of Revenue
100 N. Senate Ave.
Indianapolis, IN 46204-2253

Cheques devueltos y otros tipos de pagos
Si realiza un pago de impuestos con cheque, tarjeta de crédito, tarjeta
de débito, transferencia electrónica de fondos o cualquier otro instrumento
de pago por cualquier medio comercialmente permitido, y el DOR no puede
obtener el pago por su monto total cuando se presenta para el pago a través
de los canales bancarios normales, se aplicará una multa de $35.
El monto evaluado deberá pagarse inmediatamente después de recibir el aviso
de vencimiento del impuesto y deberá pagarse mediante cheque certificado,
giro bancario o giro postal. Nota: Cualquier permiso o licencia emitido por
el DOR puede ser revocado si el monto evaluado no se paga inmediatamente.

Firmas y fechas de firma
Primero, lea el área de Autorización en el Anexo 7. Luego, firme y feche
la declaración de impuestos. Si se trata de una declaración de impuestos
presentada conjuntamente, tanto usted como su cónyuge deben firmarla
y fecharla. Asegúrese de adjuntar el Anexo 7 completo al momento
de presentar la solicitud.

Defensor del contribuyente
Según lo prescrito por la Declaración de Derechos del Contribuyente, el DOR
tiene un defensor del contribuyente designado cuyo propósito es facilitar
la resolución de quejas de los contribuyentes y cuestiones fiscales complejas.
Si tiene un problema fiscal complejo, primero debe buscar una solución
a través de los canales normales, como comunicarse con la División de
Atención al Cliente al llamar al 317-232-2240. Si aún no puede resolver
su problema fiscal, o una evaluación fiscal le supone una dificultad excesiva,
puede recibir asistencia de la Oficina del Defensor del contribuyente.
Para obtener más información y obtener los anexos necesarios si presenta
una solicitud de oferta de compromiso o un caso de dificultades, visite
nuestro sitio web en: www.in.gov/dor/about/contact-us/taxpayer-help.
También puede comunicarse con la Oficina del Defensor del contribuyente
directamente escribiendo a [email protected], o por teléfono al llamar
al 317-232-4692. Envíe la información y los documentos de respaldo a:
Indiana Department of Revenue, Office of the Taxpayer Advocate,
P.O. Box 6155, Indianapolis, IN 46206-6155.

Dónde enviar su declaración de impuestos por correo
Si adjunta un pago, envíe por correo su declaración de impuestos con todos
los anexos a:
Indiana Department of Revenue
P.O. Box 7224
Indianapolis, IN 46207-7224
Para todas las demás presentaciones, envíe por correo su declaración
de impuestos con todos los ane